Artikelen

Een bedrijf huurt ons in nadat er sprake blijkt te zijn van fraude in
de boekhouding. Zelf kunnen ze niets vreemds in de boekhouding
vinden. Ook wij ontdekken bij het eerste onderzoek geen afwijkende
zaken. We zetten er dan ook een forensisch team op dat de cijfers
grondig gaat doorspitten. Na lang zoeken stuiten ze op een wel zeer
creatieve vinding van de boekhouder: witte cijfers. Dit heeft
hetzelfde effect als witte rook. Het verdoezelt de fraude. Hoe werkt
het? Bij boekhoudfraude kan je iets doen aan de inkoopkant of aan de
verkoopkant. Maar dat is meestal veel werk. De boekhouder heeft een
eenvoudigere methode gevonden. Met witte cijfers in excel maakt hij
de totalen kloppend. Als de sheets worden uitgeprint zijn de witte
cijfers onzichtbaar. Dit maakt het moeilijk om de fraude te
ontdekken. Pas wanneer alles handmatig wordt nagerekend stuit je op
de fraude. Maar hoe vaak gebeurt dat nog in deze tijden van
automatisering? Bij later verhoor meldt de boekhouder doodleuk dat
hij zodra het onderzoek werd gestart een deel van geld zou hebben
weggegooid. Dit verbaast ons niets. We komen dit fenomeen vaker tegen
bij impulsdiefstallen. De spanning van de diefstal is er, maar
eenmaal thuis krijgt de dief angst en probeert hij zo snel mogelijk
van de gestolen waar af te komen. De moraal van dit verhaal is dat
fraude altijd gebeurt op dezelfde plekken: magazijn, kassa,
boekhouding. Alleen de methoden veranderen met de technologische
vooruitgang. Fraudeurs worden steeds creatiever.